财务管理制度 根据《会计法》预算会计制度规定和徐汇区行政事业单位会计管理制度的要求,结合本单位财务内部管理的实施情况,制定本校规章制度。 一、 会计人员必须持证上岗,应当具备必要的专业知识和专业技能,熟悉国家有关法律、法规和国家统一会计制度,遵守职业道德并严格执行。按规定参加继续教育业务培训,以及办理会计上岗证年鉴手续。 二、 会计工作岗位配备专职会计人员,主办(委派)会计一名,现金和银行出纳一名,并由委派会计负责学校资金统筹,监督财经纪律、会计制度、法律法规的执行情况。 三、 会计人员工作调动时,必须将本人所经管的会计工作全部移交给接替人员,做好移交清册,并必须有监交人员负责监交,交接双方和监交人员必须在清册上签名盖章。为保证会计资料记录的连续性,接替人员在一个年度内不得自立新帐。 四、 单位领导人与会计主管人员的直系亲属不能在本单位担任会计岗位工作。 五、 按国家行政事业会计制度的规定设置会计帐簿。会计帐簿包括:总帐明细帐、日记帐和其他辅助帐,并按会计制度规定设置和使用会计科目。定期编制数字真实、计算准确、内容完整、说明清楚的财务报表。 六、 会计人员应根据法律、法规、规章及会计法律、法规和国家统一的会计制度,单位内部的会计制度进行会计监督。 七、 建立有关的内部会计管理制度,其中包括:帐务处理程序制度;会计人员岗位责任制;出纳人员岗位责任制;校产管理员岗位责任制;收支审批制度;内部牵制制度;内部管理体系;会计资料整理、归档保管制度;现金管理制度;银行结算制度;原始凭证受理制度;收据(发票)管理制度;稽核制度;财产清查制度;会计电算化岗位职责;会计电算化操作管理;计算机硬件、软件和数据管理;电算化会计档案管理;财务分析制度。 财务处理程序制度 一、 按国家统一会计制度的规定设置和使用会计科目,不得任意增加或合并会计科目。 二、 按制度规定的科目核算内容进行核算。 三、 编制会计凭证登记账簿时,完整填写会计科目名称。 四、 会计核算方法采用“资金借贷记账法”。 五、 会计年度自1月1日至12月31日。 六、 原始凭证报销由经办人签名盖章,由分管领导审核签名盖章。 七、 出纳按审核无误的原始凭证填制记帐凭证,逐笔登记日记帐。 八、 会计复核记帐凭证并进行科目汇总,按科目汇总表登记总帐。 九、 日记帐采用订本式帐簿,不跳页,不缺号。 十、 活页式帐簿定期装订成册,并按帐簿顺序编定页码,年度记帐连续,不跳行,不隔页。 出纳人员岗位责任制 一、 对原始凭证进行审核,包括凭证的名称,填制凭证的日期、经办人员签名或盖章,经济业务内容和金额等,原始凭证不得涂改,发现原始凭证有错误的应当由开出单位重开或更正;对不真实,不合法的原始凭证不予受理;对弄虚作假、严重违法的原始凭证不予受理,同时应及时向单位领导报告。 二、 严格遵守现金管理制度,按日逐笔登记,日清月结,超出库存的现金限额部分及时存入银行。按时核对银行余额,并做好银行余额调节表。 会计人员岗位责任制 一、 对出纳工作的各个环节进行审核。对审批手续不全的财务收支,应当退回,要求补充更正;对违反规定不纳入单位统一核算的财务收支,应当制止、纠正;对违反国家统一的财政、财务、会计制度规定的财务收支,不予办理。 二、 做好会计核算工作,在将所发生的经济业务全部登记入帐的基础上,应当依法记帐,并对记帐凭证格式、内容填制等是否符合会计制度的规定进行审核。按时将总帐的余额与出纳现金和银行存款进行核对。 三、 定期编制财务报表,合理、真实地反映有关经济活动和财务状况。 四、 做好对帐工作。将会计帐簿记录的有关数据与库存实物、货币资金、有价证券、往来款项等进行相互核对,做到帐证相符、帐帐相符、帐物相符。 校产管理员岗位责任制 一、 建立帐册 1、 固定资产帐。 2、低值耐久帐。 3、低值易耗物品帐。 二、 健全制度 1、 审购制度。 2、验收制度。 3、领用制度。 4、 出借制度。 5、赔偿制度。 6、报损报废制度。 7、 调拨制度。 8、帐卡制度。 9、定期清点制度。 三、 财产保管 1、 办公室: (1) 设立组室分户卡,一式二份,组室、总务处各持一份。 (2) 每学期核对一次,做到帐帐、帐物相符。 2、 教室: (1) 建立班级分户卡,一式二份,班级、总务处各持一份。 (2) 每学年初将教室内必须的课桌椅等低值耐久教学用品,列入教室财产卡,交班主任验收,委托各班自行管理。 (3) 与班主任保持联系,对各班平时损坏的课桌椅等物品及时登记、维修,并做好财产报损(废)、赔偿手续。 3、 实验室 (1) 设立实验室分户卡,一式二份,实验室、总务处各持一份。 (2) 每学年结束时核对财产,做到帐帐、帐物相符。 四、 日常管理: 1、 维护学校财产物资完好无缺,防止物品的蛀、潮、霉,防止因责任事故而造成的损失。 2、 仓库物资应按品种、规格合理堆放,做到仓库整洁。 3、 合理使用和节约物资,努力做到修旧利废、综合利用。 4、 加强管理,做到对库存物资了如指掌,保证供应,降低库存量,加速资金流转。 5、 负责回收和处理各组室上交的废旧物资,做好报损(废)清册,变卖废旧财产的款项要如数上交,并纳入规定的财务核算范围。 6、 学期结束做好教室课桌登记配套工作。 7、 加强学习,提高自身素质,熟悉保管业务,秉公办事,热心为师生服务。 内部牵制制度 一、 现金保管箱要有专人保管钥匙和密码。 二、 出纳工作调动应收回钥匙和密码。 三、 要有专人保管有价证券或对有价证券进行登记。 四、 空白支票和印鉴不能一人保管,对领用的支票要有签发、登记、核销手续。 五、 保管好各类银行票据。 六、 对信用卡、资金卡的使用情况要进行监督。 七、 物资要有专人保管并制订收发、领用、保管制度。 内部管理体系 一、 总务主任对会计工作有领导职责。 二、 学校会计部门,设有委派会计、出纳员、校产管理员。 三、 会计应承担和独立完成会计工作及组织全校财务工作,熟悉会计核算业务、熟悉财务管理、理论基础知识,在管理学校资金的过程中,发挥会计的作用。 四、 出纳员担任现金及银行存款的保管结算工作,做到日清月结,并严格按照有关现金管理和银行结算制度,做到帐款相符。 五、 校产管理员应负责学校的财产保管工作,做到帐物相符。 会计资料整理、归档、保管制度 一、 会计资料整理。 1、 按月装订会计凭证。 2、 按年装订会计报表、会计帐簿及其他会计资料。 二、 会计资料归档 1、 把已装订的记帐凭证、会计报表和帐簿及其他会计资料按规定要求归档。 2、 严格遵守安全和保密制度,不得随意堆放,严防毁损、散失和泄密。 3、 已归档的会计资料为本单位提供利用,不得外借。 4、 会计资料保管期满,需要销毁时,应编造销毁清册,报本单位领导批准后才能销毁。 三、 会计档案保管期限。(见附表) 预算会计档案保管期限
现金管理制度 一、 按国务院颁发的《现金管理暂行条例》,规定现金使用范围: 1、职工工资、津贴。 2、个人劳务报酬。 3、根据国家规定颁发给个人的津贴。 4、各种劳保、福利费以及国家规定的对个人的其他支出。 5、出差人员必须随身携带的差旅费。 6、结算起点(1000元)以下的零星支出。 7、中国人民银行确定需要支付的其他支出 二、 办理现金收支业务时,应当遵守以下几项规定: 1、现金收入应于当日送存银行。 2、支付现金可从本单位库存现金限额中支付或从开户银行提取,不得从本单位现金收入中直接支付(即坐支),因特殊情况需要坐支现金的,应当事先报经开户银行审查批准,由开户银行核定坐支范围和限额。 3、单位从开户银行提取现金,应当写明用途,由本单位财务部门负责人签字盖章,经开户银行审核后,予以支付现金。 银行结算制度 一、 本单位与外单位的经济往来,除规定的范围内使用现金外,应当通过开户银行进行转帐结算。 二、 根据《银行帐户管理办法》的规定,存款人只能在银行开立一个基本帐户的原则,用于现金的存取和办理转帐结算,不能多头开立基本帐户。 三、 根据《银行结算办法》的规定,必须遵守以下结算纪律: 1、不准套取银行信用,签发空头支票和远期支票。 2、不准出租、出借帐户。 3、不准利用多头帐户转移资金。 4、经办人因办理结算而盖错印鉴或签发空头支票被银行罚款,责任自负。 原始凭证受理 一、 原始凭证的基本要求: 1、原始凭证的内容必须具备:凭证的名称;填制凭证的日期;填制凭证单位或者填制人姓名;经办人员的签名或者盖章;接受凭证单位名称;经济业务内容;数量、单价和金额。 2、从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章;个人取得的原始凭证,必须有填制人员的签名或者盖章。自制原始凭证必须有经办单位领导人或者其指定的人员签名或者盖章。对外开出的原始凭证必须加盖本单位公章。 3、凡填有大写和小写金额的原始凭证大写与小写金额必须相符。购买实物的原始凭证必须有验收证明。支付款项的原始凭证必须有收款单位和收款证明。 4、一式几联的原始凭证应当注明各联的用途,只能以一联作为报销。 5、发生销货退回的除填制退货发票外,还必须有退货验收证明;退款时,必须取得对方的 收款收据或者汇款银行的凭证,不得以退货发票代替收据。 6、职工公出借款凭据,必须附在记帐凭证之后。收回借款收据时,应当另开收据或者退还借据副本,不得退还原借款收据。 7、经上级有关部门批准的经济业务,应当将批准文件作为原始凭证附件。如果批准文件需要单独归档的,应当在凭证上注明批准机关名称、日期和文件字号。 二、 原始凭证受理: 1、原始凭证不得涂改、挖补。发现原始凭证有错误的,应当由开出单位重开或更正,更正处应加盖开出单位的公章。 2、会计人员要根据审核无误的原始凭证填制记帐凭证。 3、原始凭证不得外借,其他单位如因特殊原因需要使用原始凭证时,经本单位会计主管人员批准,可以复制。向外单位提供的原始凭证复制件,应当在专设的登记簿上登记,并有提供人员和收取人员共同签名或盖章。 4、从外单位取得的原始凭证如有遗失,应当取得原开出单位盖有公章的证明,并注明原始凭证的号码、金额和内容等,由经办单位会计主管人员和单位领导人批准后,才能代作原始凭证。如果确实无法取得凭证的,如火车、轮船、飞机票等凭证由当事人写出详细情况,由经办单位会计主管人员和单位领导批准后,代做原始凭证。 5、对不真实、不合法的原始凭证不予受理,对弄虚作假严重违法的原始凭证,应予扣留,并及时向单位领导人报告,请求查明原因,追究当事人的责任。 6、对记载不明确、不完整的原始凭证,予以退回,要求经办人员更正、补充。 7、原始凭证报销,须有会计主管人员在内的三人签字,才可受理。 收据(发票)管理制度 一、 收据要有专人保管,并做好收、领、存、销记录。 二、 出纳人员不得兼管收据的保管工作。 三、 收据不得为他人代开或出租、出借他人使用。 四、 使用收据不妥而造成遗失,存根、收据、记帐三联用途搞错,应书面写清原因,经领导核准后纳入归档。 五、 未使用的收据一旦遗失,应立即登报声明作废。 购票据流程: 总务主任采购——会计保管——出纳领有——班主任领有——出纳注销——会计核对 稽核制度 为确保国有资产不流失,管好用好货币资金,加强内部监督,拟订以下制度: 一、 组织形式和具体分工 1、 组织形式: 统一领导,分级管理。 2、 具体分工: 分管财务的校领导具有领导责任,财务主管人员负责具体工作。 二、 职责、权限 1、 职责: 分管财务的校领导和财务主管人员严格执行“一支笔”审批制度,把好资金收支关。 2、 权限: 购置500元以上及大件设备的审批权是分管财务的校领导负责;500元以下的审批权由财务主管人员负责。 三、 审核会计凭证和复核会计帐簿、会计报表的方法 1、 审核会计凭证 会计核对原始凭证的金额与记帐凭证的金额是否一致,帐户的归类是否符合财务制度、财政政策的规定。 2、 复核会计帐簿 会计主管人员复核记帐凭证与帐簿的记帐方法是否一致,金额是否相同,归类对应帐户有无错误。 3、 会计报表 会计主管人员复核会计报表,确认审核无误,方可盖章。 财产清查制度 一、 财产清查的范围 固定资产、低值易耗品、货币资金。 二、 财产清查组织 财产清查负责人:贺亚丽、陈炳谟 财产清查成员:黄菊红、洪蓉、成翠萍 三、 财产清查的期限和方法 1、期限:实物每学期一次;现金不定期抽查;银行存款每月一次。 2、方法: (1) 清查各种实物,采取实地盘存的方法,对各种财产物资逐一清点。各专用教室、实验室、电教财产管理人员的明细帐与校产管理员的总帐相符;校产管理员的财产金额与财务固定资产帐户金额相符。 (2) 清查货币资金,包括:现金和银行存款。现金是通过实地盘点确定库存现金的实存数,并与现金日记帐的金额相符,存款是将银行对帐与本单位银行存款日记帐相符。 四、 对财产清查中发现问题的处理方法 1、实物清查中如发现有帐外财产要及时计价入帐;报废(损)的财产,要严格把关;短缺的财产,要查明原因,按财政部门和国有资产管理部门的有关规定处理。 2、货币资金清查中如有长款,暂入暂存帐户,查明原因后再销帐;如发现资金短缺,要追究当事人的责任。 会计电算化岗位职责 根据会计电算化业务的需要,配备具备会计软件操作知识,取得会计电算化合格证的会计人员。会计电算化岗位包括直接管理,操作维护计算机及会计软件系统的工作岗位。 一、 电算主管,应由财务负责人或主管会计担任。 二、 软件操作,负责输入记帐凭证会计帐簿,报表和进行部分会计数据处理工作,应由会计和出纳分别担任。 三、 审核记帐,负责对输入计算机的数据(记帐凭证和原始凭证等)进行审核,操作会计软件登记机内帐簿,对打印输出的帐簿、报表进行确认,应由会计主管担任。 四、 电算审查,负责监督计算机及会计软件系统的运行,防止利用计算机进行舞弊,应有会计稽核人员担任。 五、 数据分析,负责对计算机内的会计数据进行分析,应有会计主管担任。 会计电算化操作管理 一、 明确规定上机操作人员对会计软件的操作内容和权限,不得越劝操作。 二、 各工作岗位的操作密码除操作人员本人外,不得告知其他任何人,操作密码应定期更换。如遇人员变动必须更换工作岗位密码。 三、 操作人员离开机房前,应执行相应命令退出会计软件。 四、 操作过程中如果发现断电,设备故障,软件运行不正常等意外情况,应立即停止操作,及时通知有关人员进行处理。 计算机硬件、软件和数据管理 一、 会计电算化设备由财务部门统一管理,应做到专机专人使用,其他部门和人员不得使用。 二、 要保持机房和设备的整洁,经常对有关设备进行保养,防止意外事故的发生。 三、 定期对计算机进行病毒测试,外来软盘须经防毒软件测试后,方可上机使用。 四、 对正在使用的会计软件进行修改、升版和对计算机硬件设备进行更换等工作,须经财政部门审批;在软件修改、升版和硬件设备更换过程中,要保证会计数据的连续和安全,并由相关人员进行监督。 电算化会计档案管理 一、 严格按照财政部有关规定的要求对会计档案进行管理,由专人负责。 二、 会计数据应根据实际情况,根据不同种类会计数据的特点及时打印输出,并以此作为会计档案保存。 三、 定期采用软盘,进行资料备份,防止会计档案丢失。 四、 通用会计软件,定点开发会计软件,全套文档资料以及会计软件程序,视同会计档案保管,保管期截止该软件停止使用或有重大更改之后的3年。 财务分析制度 一、 预算编制与执行情况的分析,预算编制情况分析,主要是通过将编制的预算数与工作任务进行比较,分析单位预算编制是否符合国家的政策、法律、法规和财务制度的规定,是否符合事业发展的需要;预算的计算依据,数量指标,定员定额是否合理,资金来源是否可靠,收支项目、标准是否符合规定等。 预算执行情况分析,分析各项收支预算执行进度和实际收支与事业发展计划进度是否一致;收支变化的特点及年度收支预算平衡等。 二、 收支情况分析 1、收入来源分析,收入项目范围和标准是否符合规定,是否做到应收尽收。 2、收入总量的分析,主要是计划完成与增减变化情况。 3、对单位的财政拨款,上级补助收入、事业收入、其他收入等各项收入进行结构分析。 三、 支出情况分析 1、支出范围与标准的分析,着重分析支出的合法性、合理性。 2、支出总量的分析,主要是单位支出预算的完成与变化趋势。 3、支出结构的分析,主要是指单位人员支出、公务费、业务费、设备购置费等支出占总支出的比重及变化原因。 4、支出效益的分析,对资金投入所收到经济与社会效益进行分析。 四、 财务制度执行情况的分析,主要是分析单位各项财务制度贯彻落实的情况。 |